Pour un loueur en meublé non professionnel, la déclaration ne se résume pas à reporter un montant sur la déclaration de revenus. Selon votre régime fiscal, vous pouvez aussi devoir transmettre une déclaration de résultat, respecter des échéances différentes et régler la cotisation foncière des entreprises (CFE).
Voici les dates et démarches à connaître pour déclarer vos revenus LMNP en 2025, au titre des revenus perçus en 2024. Les échéances peuvent évoluer : vérifiez toujours les dates affichées dans votre espace professionnel et sur le site des impôts.
Déclaration LMNP 2025 : de quelles dates parle-t-on ?
Il existe deux grandes échéances à distinguer. La première concerne la déclaration de vos revenus personnels, notamment la déclaration 2042-C-PRO. La seconde concerne la déclaration de résultat de votre activité, obligatoire au régime réel.
Attention : les deux démarches ne se confondent pas. Déposer sa déclaration de revenus ne remplace pas l’envoi de la liasse fiscale exigée au régime réel.
Les dates de déclaration des revenus en 2025
Pour la déclaration en ligne des revenus de 2024, le calendrier national prévoit des dates limites différentes selon le département de résidence. À titre indicatif, les échéances 2025 sont les suivantes :
Ces dates concernent la déclaration en ligne. Si vous êtes autorisé à déposer une déclaration papier, l’échéance est différente. Le calendrier officiel de l’administration fiscale reste la référence, notamment si une situation particulière s’applique à votre foyer.
Au micro-BIC, vous inscrivez les recettes issues de la location meublée dans la rubrique dédiée aux revenus des locations meublées de la 2042-C-PRO. Au régime réel, vous reportez sur cette déclaration le résultat fiscal calculé dans votre comptabilité, et non simplement le montant des loyers encaissés.
Au régime réel, la liasse fiscale arrive plus tôt
Si vous êtes au régime réel, vous devez déposer une déclaration de résultat, en général le formulaire 2031 et ses annexes. Pour un exercice clos au 31 décembre 2024, la date légale de dépôt intervient normalement au début du mois de mai 2025. Une tolérance de télédéclaration peut s’ajouter selon les règles applicables. En 2025, l’échéance de télédéclaration est généralement annoncée au 20 mai pour les entreprises concernées, mais vérifiez la date indiquée par votre service des impôts des entreprises.
La déclaration de résultat permet de déterminer le bénéfice imposable après prise en compte des charges déductibles et, le cas échéant, des amortissements. Le résultat est ensuite reporté sur la 2042-C-PRO déposée avec votre déclaration personnelle.
Exemple : Camille a perçu 12 000 € de loyers en 2024. Au régime réel, ses charges déductibles s’élèvent à 3 500 € et ses amortissements comptables à 5 000 €. Son résultat fiscal peut être très inférieur à ses loyers bruts. Elle doit toutefois faire établir et transmettre la déclaration de résultat, puis reporter le montant fiscal demandé sur sa déclaration personnelle. Les amortissements ne s’improvisent pas : leur calcul obéit à des règles comptables et fiscales précises.
Micro-BIC ou réel : quelles obligations déclaratives ?
Le régime micro-BIC est souvent plus simple à gérer. Vous déclarez vos recettes brutes et l’administration applique un abattement forfaitaire, dont le montant dépend de la nature de la location et des règles en vigueur pour l’année concernée. Vous ne déduisez pas séparément vos factures ni vos intérêts d’emprunt.
Au régime réel, vous déclarez un bénéfice calculé à partir des recettes et des charges admises en déduction. Les frais de gestion, certaines assurances, les intérêts d’emprunt ou encore les dépenses d’entretien peuvent être pris en compte sous conditions. Les amortissements du logement et du mobilier peuvent également réduire le résultat imposable, sans pour autant créer librement un déficit imputable sur le revenu global.
Le réel peut être avantageux lorsque vos charges et amortissements sont élevés. En contrepartie, il demande une comptabilité rigoureuse et peut entraîner des frais de comptable. Un régime fiscal se choisit en fonction de votre situation, pas parce qu’un voisin vous a dit qu’il ne payait « jamais d’impôts » sur ses locations.
Première location : les démarches à effectuer
Vous commencez à louer un logement meublé ? Plusieurs formalités peuvent s’imposer dès le lancement de l’activité. Ne les repoussez pas au moment de la déclaration annuelle : certaines démarches servent à enregistrer l’activité et à obtenir un numéro SIRET.
La location meublée ne signifie pas automatiquement location touristique. Une location à l’année et une location de courte durée peuvent relever de règles locales très différentes. Avant de publier une annonce, renseignez-vous auprès de votre mairie.
Ne pas oublier la CFE
La location meublée est généralement soumise à la cotisation foncière des entreprises, même lorsque l’activité est exercée à titre non professionnel. Des exonérations existent, mais elles dépendent notamment de la situation du loueur, de la nature du bien et des règles locales.
Lors de la création de l’activité, il faut en principe transmettre une déclaration initiale de CFE, formulaire 1447-C-SD, avant le 31 décembre de l’année de création. La CFE n’est normalement pas due au titre de cette première année. Par la suite, l’avis est consultable dans l’espace professionnel sur impots.gouv.fr et le paiement intervient habituellement en décembre. Pensez à créer cet espace : l’avis n’arrive pas nécessairement dans votre boîte aux lettres.
La base de calcul et le montant varient selon la commune et la situation du logement. Si vous pensez bénéficier d’une exonération, ne partez pas du principe qu’elle sera appliquée sans démarche : vérifiez votre avis et contactez le service des impôts des entreprises en cas de doute.
Les erreurs qui coûtent du temps — et parfois de l’argent
Un retard ou une omission peut entraîner des pénalités et des intérêts. Si vous avez déjà dépassé une date, mieux vaut régulariser rapidement et contacter l’administration plutôt que laisser la situation s’aggraver.
Votre liste de contrôle avant l’envoi
En pratique, le bon réflexe consiste à préparer ses documents avant l’ouverture de la période déclarative. Une heure consacrée à vérifier son régime et ses formulaires évite souvent plusieurs échanges avec l’administration — et une mauvaise surprise fiscale. Si vous hésitez entre micro-BIC et réel, ou si votre situation comprend plusieurs biens, des travaux importants ou une location touristique, faites examiner les chiffres par un professionnel avant de choisir.